中兴路律师阐述联邦遗产税

　　遗产税：政府对个人生前和死后的财富转移征收赠与税和遗产税。在联邦层面，《国内税收法》管理赠与税和遗产税，而个别州税法则对州遗产税法进行了编纂。
 

　　该联邦遗产税阐述开始在国内税收法典2001条（26 USC§2001）。遗产税在遗产持有人死亡时征收。一个人的应税遗产包括遗产持有人在死亡时拥有的所有财产，称为“总遗产”，减去允许的扣除额。总资产可能包括房地产、股票、债券、商业利益和个人财产。如果遗产持有人留下尚存的配偶，配偶的财产份额将从总遗产中扣除。还将从遗产总额中扣除遗产持有人的丧葬费用、死亡时欠下的债务以及为免税慈善机构设计的财产。
 

　　遗产税减免

　　1婚姻扣除

　　2慈善扣除

　　3抵押贷款和债务

　　4行政费用

　　5遗产管理期间的损失

　　遗产税豁免：价值低于 1170 万美元的遗产无需缴纳联邦遗产税。

　　根据 2001 年经济增长和税收减免和解法案，一部分应税遗产也免征遗产税。2021 年的免税额为 1170 万美元。因此，价值低于 1170 万美元的遗产无需缴纳任何遗产税。然而，对于较大的遗产，价值超过 1170 万美元的遗产按 40% 的最高边际税率征税。
 

　　该联邦赠与税阐述开始在国内税收法典第2501（26 USC§2501）。赠与税是对捐赠者在其一生中无偿转移给其他个人或非慈善组织的金钱或财产征收的。并非所有礼物都需缴纳赠与税。通常，它不适用于配偶之间的礼物以及提供给符合条件的慈善机构的礼物。此外，联邦赠与税排除允许捐赠者每年放弃一定数量的赠与而无需支付赠与税。到 2021 年，这一年度排除费用为 15,000 美元。它适用于收到礼物的每个人。因此，捐赠者可以在不提交赠与税申报表的情况下向任意数量的人捐赠每人最多 15,000 美元。
 

　　许多州对不足以支付联邦遗产税的遗产征收遗产税，通常称为“继承税”。与联邦遗产税一样，留给尚存配偶或免税慈善机构的财产可免征州遗产税。生前礼物或死者遗产的接受者不承担该财产的赠与税或遗产税。此外，由于通过赠与或继承获得的财产不需要包含在收入中，因此接受者无需为收到的赠与或继承的价值缴纳所得税。许多人在死前进行遗产规划，以减少或避免大量的遗产税。最受欢迎的遗产规划工具是信托。放置在信托中的资金在死亡时不归遗产持有人所有，因此不需要缴纳遗产税。中兴路律师